這幾年不少台灣父母熱中幫孩子投資，更多人傾向等子女長大，就把手上股票轉給小孩。另外贈與房地產，更是台灣上一代常見的饋贈子女方式。但是股票贈與要課稅嗎？只是想把台積電零股轉給小孩也要申報？這方面贈與稅怎麼算？如何申報？房產贈與小心一個步驟做錯，稅金變成要多繳？完整眉角一次理解。
贈與稅錯誤示範：送台積電零股給小孩可以嗎？他把房子轉給小孩為何多繳稅金？
「才幾百股，應該用不到申報吧？」這是許多父母在贈與股票給子女前，心中常有的錯誤假設。
根據財政部台北國稅局指出，近期接到許多民眾詢問股票贈與，要如何課稅？只是轉贈少少零股應該不必吧？似乎許多人都不理解中間的細節。其實，遺產及贈與稅法第42條明定，贈與財產涉及產權移轉登記時，須檢附稽徵機關核發之贈與稅繳清、免稅或不計入贈與總額證明書，才能辦理移轉。也就是說，即使贈與金額未超過免稅額，仍必須先申報取得證明書，否則股票過戶手續根本無法完成。
舉例來說，甲君於114年5月20日贈與其女台積電股票520股，以當日收盤價978元計算，贈與總額為50萬8560元，雖未逾免稅額免繳稅，但甲君仍須向國稅局申報並取得免稅證明書，方可辦理股權移轉登記。
房產贈與則有另一個常見陷阱。高雄市有一位民眾，將名下房地贈與子女，土地公告現值及房屋評定現值合計900萬元。原本應繳贈與稅52.7萬元，因為這位父親心疼兒子，主動代為繳納土地增值稅及契稅共129萬元，沒想到這筆代繳金額在稅法上被視為另一筆贈與，導致應納贈與稅額增加為65.6萬元，整整多繳了12.9萬元。關鍵就差在「誰來繳稅」這一步！
贈與股票給他人要注意什麼？為何「時間點」重要？
股票贈與看似簡單，實際上計稅基準與時間點的選擇，直接影響稅額高低。上市櫃股票以贈與日當天收盤價乘以股數計算贈與總額；若贈與日為假日，則以前一個交易日收盤價計算。因此，若股價處高點，選在此時辦理，計稅金額相對偏高；若能在股價相對低點辦理，可合法降低課稅基礎。上市股票收盤價可至台灣證券交易所下載日收盤價；上櫃及興櫃股票則可至證券櫃檯買賣中心查詢。
若每次贈與股票換算金額較大，建議規劃分批、分年度辦理，善用每年244萬元的免稅額度，達到合法節稅效果。
贈與房產給小孩要注意什麼？怎麼做稅金最省？
將房產移轉給子女，大致有三種方式：生前買賣、生前贈與、死後繼承，各有不同稅負結構。
生前贈與的優點是子女無需支付價金，且父母雙方每人每年各有244萬元免稅額，若父母同時贈與單一子女，每年合計可有488萬元的免稅贈與額度；子女結婚前後六個月內，父母更各有額外100萬元的婚嫁贈與免稅額。缺點是以贈與方式取得的房產，子女未來出售時，房地合一稅的取得成本以「評定現值」計算，遠低於市價，未來稅負可能偏高。
生前買賣的優點是子女未來出售時，取得成本以市價計算，房地合一稅較低，且父母移轉時有機會適用自用住宅優惠土地增值稅率10%。但國稅局提醒，二親等間的買賣交易，子女必須提出確實支付買賣價金的證明，否則仍可能被認定為贈與而課徵贈與稅。
死後繼承則可免徵土地增值稅、契稅、贈與稅，且遺產稅有1333萬元免稅額，加上配偶扣除額553萬元、成年子女扣除額56萬元、喪葬費138萬元等，合計至少有2024萬元的遺產可不課稅。子女繼承後若出售土地，前次移轉現值也以繼承時公告地價計算，土地增值稅負相對較低。缺點是民法對繼承設有特留份規定，若無預立遺囑，可能引發子女間的財產糾紛。
延伸閱讀：贈與稅、遺產稅哪個較能節稅？
股票、房產贈與怎麼申報？友善教學
許多人覺得贈與稅申報很複雜，其實只要掌握以下流程，準備好文件做完並不困難。不論是股票或者房產贈與，請照以下流程走都可以順利通過。
首先最需要注意的是申報期限，因為贈與行為發生後30天內，就必須向戶籍所在地國稅局辦理申報。逾期將被加計怠報金。
申報股票贈與要注意什麼？
要備妥哪些文件？
根據國稅局資訊，需要贈與稅申報書、贈與人及受贈人雙方身分證明影本、贈與契約書影本、贈與人持股餘額證明或集保存摺影本、贈與日股票收盤價格資料。
申報書怎麼填寫？
股票需要填寫贈與日期、股票名稱代碼、面額、單位時價（收盤價）、數量及贈與價額，填寫完成後由贈與人簽章送件。完成申報後，取得免稅或繳清證明書，再攜帶贈與人原留印鑑、受贈人印章及相關申請書表，前往券商臨櫃辦理股票過戶
申報房產贈與要注意什麼？
贈與房產，首先需要知道的是房產價值的計算標準，依照國稅局規定，如果是土地則以在轉移當時公告土地現值或評定標準價格、如果是房屋則以轉移當時的房屋評定標準價格來計算贈與的價值。
至於房產贈與的流程以及需要準備的文件就稍微複雜，可以參考以下表格就能迅速理解：
| 房產贈與流程四步驟 | ||
|---|---|---|
| 站別 | 辦理單位／事項 | 應備證件與注意事項 |
| 第 1 站 | 戶政事務所 申請印鑑證明 | 應備證件： ・贈與人身分證及印鑑章 ・初次請領須本人親自申請；非初次申請可委託代辦，需附代理人身分證正本、印章及委託人身分證正本、印鑑章及委託書 免至戶政申請印鑑證明之情形： ・贈與人親自到場出示身分證正本供核符 ・契約書經依法公證、認證，或經地政士簽證 ・贈與人已於土地所在地登記機關設置土地登記印鑑 |
| 第 2 站 | 地方稅稽徵機關 申報土地增值稅、契稅、印花稅 | （一）申報土地增值稅——應備證件： ・土地增值稅申報書、土地所有權狀影本 ・土地所有權贈與移轉契約書（正副本各 1 份，需完納印花稅） ・贈與雙方身分證（或戶口名簿）影本及印章、代理人身分證正本及印章 ・如有欠繳地價稅及工程受益費，應完納後辦理查欠 （二）申報契稅——應備證件： ・契稅申報書、建物所有權狀影本 ・建物所有權贈與契約書（正副本各 1 份，需完納印花稅） ・贈與雙方身分證（或戶口名簿）影本及印章、代理人身分證正本及印章 ・如有欠繳房屋稅，應完納後辦理查欠 （三）繳納印花稅：依權利價值總金額課徵千分之一印花稅，應備土地、建築改良物所有權移轉契約書 |
| 第 3 站 | 國稅局 申報贈與稅 | 應備證件： ・贈與稅申報書 ・贈與人及受贈人戶籍資料影本（身分證、戶口名簿、護照或居留證擇一） ・贈與契約書影本、土地增值稅稅單及契稅稅單影本 ・委託代理人辦理者，需附委任書及代理人身分證明文件 ・贈與財產之相關證明文件 注意事項： ・贈與人應自贈與之次日起 30 日內向戶籍所在地國稅局申報 ・贈與稅未繳清前，不得辦理贈與移轉登記 |
| 第 4 站 | 地政事務所 辦理產權移轉登記 | 應備證件： ・土地登記申請書 ・土地及建物所有權贈與移轉契約書（正副本各 1 份，需完納印花稅） ・土地增值稅繳納、免稅或不課徵證明文件 ・契稅繳納、免稅或同意移轉證明文件 ・贈與稅繳清（免稅）證明書或不計入贈與總額證明書 ・土地、建物所有權狀正本 ・贈與人與受贈人身分證明文件（身分證影本、戶口名簿影本或戶籍資料擇一） ・贈與人印鑑證明、代理人身分證正本及印章 |
| 資料來源：基隆市稅務局、財政部網站 資料整理：遠見編輯部 | ||
贈與稅是什麼？免稅額多少？ 如何計算？
贈與稅是針對自然人將財產無償給予他人所課徵的稅，屬於財富移轉稅制的一環，目的在防止以贈與方式規避遺產稅。
免稅額：每位贈與人每年有244萬元的免稅額，此為「每位贈與人」每年的累計額度。父母是不同的贈與人，各自均有244萬元額度，但計算時以贈與人贈送出去的總金額計算，不是以每位受贈子女可分別接受的金額計算。
至於超過免稅額，要怎麼課稅？請參考最新版的課稅級距如下：
| 2025年贈與稅課稅級距表（民國 114 年 1 月 1 日起適用） | ||
|---|---|---|
| 課稅贈與淨額（元） | 稅率（%） | 累進差額（元） |
| 2811萬以下 | 10% | 0 |
| 2811萬01元 ～ 5621萬 | 15% | 1405500 |
| 5621萬01元以上 | 20% | 4216000 |
| 資料來源：國稅局 資料整理：遠見編輯部 | ||
至於贈與稅的計算公式如下：
贈與總額 - 免稅額 - 扣除額 = 課稅贈與淨額
課稅贈與淨額 * 稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額 = 應納贈與稅額。
若還是不知道如何計算？可參考國稅局提供的計算器
另外，想節稅的爸媽們，一定要理解也有不計入贈與總額的項目可善用，是必知眉角。分別說明如下：
- 配偶間贈與免課贈與稅；
- 子女婚嫁時，父母各有100萬元的額外婚嫁贈與免稅額
- 不動產贈與移轉所繳納之契稅或土地增值稅，若由受贈的子女自行繳納，可自贈與總額中扣除。
贈與稅常見問答
Q1. 股票、房產贈與給小孩，都需要申報嗎？
是的。不論金額大小，只要有贈與行為，均有申報義務。即使全年贈與總額未超過244萬元免稅額，仍須申報並取得免稅證明書，才能辦理股票過戶或不動產移轉登記手續，缺少這份證明書，移轉程序將無法完成。
Q2. 可以直接把股票賣掉，將現金轉給子女嗎？
可以，但現金移轉同樣屬於贈與行為，仍須申報贈與稅。此外，賣出股票時若有獲利，須計入所得申報，可能產生額外稅負。建議先評估直接贈與股票與先賣後贈現金的整體稅負差異，再做決定。
Q3. 股票贈與除了贈與稅，還有其他費用嗎？
有。辦理集保股票轉讓時，需支付過戶相關手續費，各家券商規定略有不同，臨櫃辦理時可事先詢問。此外，受贈人未來出售股票若有獲利，取得成本以受贈當時的贈與計稅價格認定，仍需計入所得申報。
Q4. 房產贈與要交哪些稅？
主要涉及三項：第一，贈與稅，由贈與人申報，超過免稅額部分依稅率課徵；第二，土地增值稅，由贈與人繳納，一般用地依土地漲價倍數適用20%至40%累進稅率；第三，契稅，由受贈人繳納。
Q5. 我可以在生前就把房產賣給子女，減少繳納稅金嗎？
可以考慮，但有前提。二親等以內的不動產買賣，稅務機關依法推定為贈與，子女必須提出確實支付買賣價金的證明，且資金不得由出賣人貸與或提供擔保，否則仍以贈與論，還是會被課徵贈與稅。此外，生前買賣雖然讓子女未來出售時的房地合一稅取得成本較高，有節稅空間，但買賣本身仍須繳土地增值稅，整體稅負未必優於繼承，建議先進行完整試算，再決定最適合的移轉方式。
