每年到了5月報稅季節，總是引起上班族的緊張與忙亂，不但要從原本就少得可憐的存款裡，抽出一筆錢來繳稅，不甘願的心情還必須面對一堆讓人心煩的公式和數字。其實，只要動一動手指頭，在網路上就可以搞定報稅難題。而且，只要善加利用節稅與投資工具，不但可以降低應繳稅額，更可能享受到退稅的好處。
STEP 1下載報稅軟體
至國稅局網站下載「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」，安裝之後，就可以進入報稅軟體。
對於收入較單純的上班族來說，直接使用「身分證字號」與戶口名簿「戶號」來登入網路報稅系統是最簡單的方式。
STEP 2 填寫資本資料
按照欄位填寫個人身分證字號、戶籍地址與通訊方式等資料，若是已婚者，還須一併填入配偶的相關資料。
STEP 3 輸入扶養親屬資料
為鼓勵納稅人善盡扶養親屬的義務，只要申報名下有需扶養的親屬，就能享有免稅的額度。
依據規定，被扶養親屬的範圍很廣，包括父母、子女、兄弟姊妹，以及叔伯姑嬸等。每人的免稅額度為7萬7千元，（編按：此以申報95年度綜合所得稅為例。每年免稅額度會有所調整，須以當年公告為準。）若是被扶養的父母年齡超過70歲以上，享有的免稅額度就可以提高到11萬5500元。
值得注意的是，納稅人本人也算被扶養人之一，因此即使沒有扶養任何親屬，每人都起碼能享有7萬7000元的免稅額度，網路申報時會自動計算，本步驟可略過不填，但進行書面申報時，就得特別填寫上去。
STEP4 登入所得資料
每年年初，各機關團體會開始寄送紙本的扣繳憑單，做為納稅人的申報依據，在這個步驟只要依據每張扣繳憑單，逐一填寫所得公司名稱、所得總額，及八位數「扣繳單位統一編號」即可。
上班族除了一般薪資所得外，還可能因為存款利息，以及存款、股票孳息而有「利息所得」；合夥經營、傳銷等產生的「營利所得」；稿費、表演、專業人員等的「執行業務所得」；出租房屋、土地的「租賃所得」；尾牙抽獎、比賽所得到的獎金或給與，以及出售財產所產生的「財產交易所得」等，這些也都列入個人綜合所得的計算當中。
個人的加班費部分，男性每個月加班時數低於46小時、女性低於24小時者，皆可免稅，但超過標準的部分則仍需課稅。另外，每個人可享有18萬元稿費、版稅、演講鐘點費的免稅優惠。
至於尾牙獎金、抽獎、統一發票、公益彩券的獲獎所得，則是在領取時，就得依規定扣繳稅款，至於其餘獎金收入，則不計入綜合所得稅總額計算。
STEP5 一般扣除額（標準扣除或列舉扣除）
扣除額，是初次報稅的納稅人最容易搞混的項目。簡單地說，扣除額就是上年度可以報繳的支出部分，分成「一般扣除額」和「特別扣除額」兩種。一般扣除額包括：醫療費用、保險、捐贈、房屋租金等。與扶養親屬所享有的免稅額不同的是，免稅額是收入部分的免稅，而扣除額則是支出的免稅。一般扣除額項目，有「標準扣除」和「列舉扣除」兩種方式讓納稅人選擇。
標準扣除額是政府依據每年國民所得、物價指數等經濟數據，所計算出來的國民基本生活所需，以申報95年綜合所得稅為例，標準扣除額為4萬6000元。
列舉扣除額則是納稅人必須自己憑單據，填寫去年的開支項目。如果納稅人所列出的列舉扣除額總金額，超過標準扣除額的4萬6000元（單身標準扣除額），那麼自行列出扣除項目，會是比較划算的選擇，但前提是，各項單據都有保存才行。
STEP 6 特別扣除額
此步驟系統會自動顯示所有扣除額的總計，除了前項生活中常支出的一般扣除額外，還有數項特別扣除額可以來抵扣所得稅，包括薪資、財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、子女的教育學費等。
每位上班族都享有薪資特別扣除額，這是因為上班族領死薪水，政府特列這個項目來補償，以申報95年度綜合所得稅為例，薪資所得特別扣除額為7萬8000元，每年金額會依據當年經濟水準有所調整。
另外，政府為了獎勵儲蓄與投資，因此納稅人所獲得的存款利息、公債與公司債的利息、儲蓄性質信託資金的收益等，可享有27萬元的扣除優惠。
然而，教育學費特別扣除額，指的是納稅人所扶養子女的學費，不是納稅人自己上課的學費，所以納稅人在職進修，或上EMBA等學費，不能計入教育學費特別扣除額當中。
STEP 7 稅額試算
接著，報稅平台會自動計算納稅人應繳所得稅的淨額。若是納稅人已婚，還會列出夫妻合併、獨立申報的計算結果，讓納稅人選用對自己最有利的方式繳稅。
如果免稅額和扣除額的總合，大於綜合所得總額，那麼納稅人申報之後，不僅不必繳稅，還可以享受退稅的好處。但必須特別注意的是，如果出現可以退稅的情形，納稅平台上並不會顯示出可退稅的金額，畫面上只會顯示出「0」而已，所以要自行計算可退稅的額度，並且主動申請退稅，否則國稅局並不會主動退稅給你，可別讓自己的權益睡著了。
STEP 8 上傳並寄送證明文件
在完成前項資料申報核對之後，就可以利用報稅平台上傳資料，進行申報手續了。如果申報後發現資料有誤，不用擔心，在5月的報稅期間，都可以上網進行修正，每天都有五次修改的機會。
另外，如有免稅額或採取列舉扣除額的申報者，還得將證明文件，連同列印下來的報稅收執聯，一起寄到各戶籍所在地的稅捐稽徵機關備查。
STEP 9 繳交稅額
繳稅也像申報方式一樣，愈來愈便捷，除了過去的帳戶繳款、現金、支票、ATM轉帳外，也可直接利用網路ATM進行繳稅。而納稅金額在2萬元以下者，今年起還可以至各家便利商店繳稅，非常方便。
而對於存款不足的月光族來說， 刷卡繳稅就成為延遲繳費的首要選擇了。在使用信用卡繳稅前， 必須先撥打「4126666」專線，語音輸入信用卡卡號、卡片有效期限、身分證字號、應繳稅額等資料，取得授權碼，再填入申報書，以完成繳稅動作。
搞懂稅務計算，節稅自己來
儘管網路報稅平台可以自動計算所得稅，但那只是將數據填入系統而已，該平台並不會建議納稅人該增添哪些資料，來達到節稅的目的。因此，納稅人如果能了解所得稅計算公式中的意涵，就更能有效掌握節稅的祕訣。
1 綜合所得淨額提高免稅額和扣除額
在累進稅率的規定下，每個人繳稅比例是依照「綜合所得淨額」的多寡來判定的，綜合所得淨額愈高，繳稅的稅率也就更高，因此怎樣大幅降低綜合所得淨額，就是節稅最優先的步驟。
其次，則是提高免稅額與扣除額。除了盡量扶養親屬以提高免稅額之外，平常蒐集基本生活開支單據，採用列舉扣除方式，也可以抵扣所得稅。
2 稅率、累進差額降低所得淨額
目前所得稅的稅率，依照所得淨額高低共分為五個等級，將稅率乘上所得淨額，就是納稅人應繳納的稅額。
在累進稅率下，所得愈高者被課徵的稅率就愈高，只要把所得淨額降低一個等級，就可以省下一半以上稅額。
3 其他可扣抵稅額清點其他可抵扣稅額
如果納稅人目前有投資政府鼓勵的科技產業、買賣自用住宅產生的虧損，以及在大陸地區已經繳交所得稅者，就可以在計算完應繳稅額之後，再拿來折抵所得稅。
要是應繳稅額如果出現負數，恭喜你，今年不但不用繳稅給政府，還可以辦理退稅手續，記得申請喔！
