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報稅9部曲,一指就搞定

輕鬆上網,稅稅平安
文 / 彭慈然    
2008-04-01
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報稅9部曲,一指就搞定
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每年到了5月報稅季節,總是引起上班族的緊張與忙亂,不但要從原本就少得可憐的存款裡,抽出一筆錢來繳稅,不甘願的心情還必須面對一堆讓人心煩的公式和數字。其實,只要動一動手指頭,在網路上就可以搞定報稅難題。而且,只要善加利用節稅與投資工具,不但可以降低應繳稅額,更可能享受到退稅的好處。

STEP 1下載報稅軟體

至國稅局網站下載「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」,安裝之後,就可以進入報稅軟體。

對於收入較單純的上班族來說,直接使用「身分證字號」與戶口名簿「戶號」來登入網路報稅系統是最簡單的方式。

STEP 2 填寫資本資料

按照欄位填寫個人身分證字號、戶籍地址與通訊方式等資料,若是已婚者,還須一併填入配偶的相關資料。

STEP 3 輸入扶養親屬資料

為鼓勵納稅人善盡扶養親屬的義務,只要申報名下有需扶養的親屬,就能享有免稅的額度。

依據規定,被扶養親屬的範圍很廣,包括父母、子女、兄弟姊妹,以及叔伯姑嬸等。每人的免稅額度為7萬7千元,(編按:此以申報95年度綜合所得稅為例。每年免稅額度會有所調整,須以當年公告為準。)若是被扶養的父母年齡超過70歲以上,享有的免稅額度就可以提高到11萬5500元。

值得注意的是,納稅人本人也算被扶養人之一,因此即使沒有扶養任何親屬,每人都起碼能享有7萬7000元的免稅額度,網路申報時會自動計算,本步驟可略過不填,但進行書面申報時,就得特別填寫上去。

STEP4 登入所得資料

每年年初,各機關團體會開始寄送紙本的扣繳憑單,做為納稅人的申報依據,在這個步驟只要依據每張扣繳憑單,逐一填寫所得公司名稱、所得總額,及八位數「扣繳單位統一編號」即可。

上班族除了一般薪資所得外,還可能因為存款利息,以及存款、股票孳息而有「利息所得」;合夥經營、傳銷等產生的「營利所得」;稿費、表演、專業人員等的「執行業務所得」;出租房屋、土地的「租賃所得」;尾牙抽獎、比賽所得到的獎金或給與,以及出售財產所產生的「財產交易所得」等,這些也都列入個人綜合所得的計算當中。

個人的加班費部分,男性每個月加班時數低於46小時、女性低於24小時者,皆可免稅,但超過標準的部分則仍需課稅。另外,每個人可享有18萬元稿費、版稅、演講鐘點費的免稅優惠。

至於尾牙獎金、抽獎、統一發票、公益彩券的獲獎所得,則是在領取時,就得依規定扣繳稅款,至於其餘獎金收入,則不計入綜合所得稅總額計算。

STEP5 一般扣除額(標準扣除或列舉扣除)

扣除額,是初次報稅的納稅人最容易搞混的項目。簡單地說,扣除額就是上年度可以報繳的支出部分,分成「一般扣除額」和「特別扣除額」兩種。一般扣除額包括:醫療費用、保險、捐贈、房屋租金等。與扶養親屬所享有的免稅額不同的是,免稅額是收入部分的免稅,而扣除額則是支出的免稅。一般扣除額項目,有「標準扣除」和「列舉扣除」兩種方式讓納稅人選擇。

標準扣除額是政府依據每年國民所得、物價指數等經濟數據,所計算出來的國民基本生活所需,以申報95年綜合所得稅為例,標準扣除額為4萬6000元。

列舉扣除額則是納稅人必須自己憑單據,填寫去年的開支項目。如果納稅人所列出的列舉扣除額總金額,超過標準扣除額的4萬6000元(單身標準扣除額),那麼自行列出扣除項目,會是比較划算的選擇,但前提是,各項單據都有保存才行。

STEP 6 特別扣除額

此步驟系統會自動顯示所有扣除額的總計,除了前項生活中常支出的一般扣除額外,還有數項特別扣除額可以來抵扣所得稅,包括薪資、財產交易損失、儲蓄投資、身心障礙、子女的教育學費等。

每位上班族都享有薪資特別扣除額,這是因為上班族領死薪水,政府特列這個項目來補償,以申報95年度綜合所得稅為例,薪資所得特別扣除額為7萬8000元,每年金額會依據當年經濟水準有所調整。

另外,政府為了獎勵儲蓄與投資,因此納稅人所獲得的存款利息、公債與公司債的利息、儲蓄性質信託資金的收益等,可享有27萬元的扣除優惠。

然而,教育學費特別扣除額,指的是納稅人所扶養子女的學費,不是納稅人自己上課的學費,所以納稅人在職進修,或上EMBA等學費,不能計入教育學費特別扣除額當中。

STEP 7 稅額試算

接著,報稅平台會自動計算納稅人應繳所得稅的淨額。若是納稅人已婚,還會列出夫妻合併、獨立申報的計算結果,讓納稅人選用對自己最有利的方式繳稅。

如果免稅額和扣除額的總合,大於綜合所得總額,那麼納稅人申報之後,不僅不必繳稅,還可以享受退稅的好處。但必須特別注意的是,如果出現可以退稅的情形,納稅平台上並不會顯示出可退稅的金額,畫面上只會顯示出「0」而已,所以要自行計算可退稅的額度,並且主動申請退稅,否則國稅局並不會主動退稅給你,可別讓自己的權益睡著了。

STEP 8 上傳並寄送證明文件

在完成前項資料申報核對之後,就可以利用報稅平台上傳資料,進行申報手續了。如果申報後發現資料有誤,不用擔心,在5月的報稅期間,都可以上網進行修正,每天都有五次修改的機會。

另外,如有免稅額或採取列舉扣除額的申報者,還得將證明文件,連同列印下來的報稅收執聯,一起寄到各戶籍所在地的稅捐稽徵機關備查。

STEP 9 繳交稅額

繳稅也像申報方式一樣,愈來愈便捷,除了過去的帳戶繳款、現金、支票、ATM轉帳外,也可直接利用網路ATM進行繳稅。而納稅金額在2萬元以下者,今年起還可以至各家便利商店繳稅,非常方便。

而對於存款不足的月光族來說, 刷卡繳稅就成為延遲繳費的首要選擇了。在使用信用卡繳稅前, 必須先撥打「4126666」專線,語音輸入信用卡卡號、卡片有效期限、身分證字號、應繳稅額等資料,取得授權碼,再填入申報書,以完成繳稅動作。

搞懂稅務計算,節稅自己來

儘管網路報稅平台可以自動計算所得稅,但那只是將數據填入系統而已,該平台並不會建議納稅人該增添哪些資料,來達到節稅的目的。因此,納稅人如果能了解所得稅計算公式中的意涵,就更能有效掌握節稅的祕訣。

1 綜合所得淨額提高免稅額和扣除額

在累進稅率的規定下,每個人繳稅比例是依照「綜合所得淨額」的多寡來判定的,綜合所得淨額愈高,繳稅的稅率也就更高,因此怎樣大幅降低綜合所得淨額,就是節稅最優先的步驟。

其次,則是提高免稅額與扣除額。除了盡量扶養親屬以提高免稅額之外,平常蒐集基本生活開支單據,採用列舉扣除方式,也可以抵扣所得稅。

2 稅率、累進差額降低所得淨額

目前所得稅的稅率,依照所得淨額高低共分為五個等級,將稅率乘上所得淨額,就是納稅人應繳納的稅額。

在累進稅率下,所得愈高者被課徵的稅率就愈高,只要把所得淨額降低一個等級,就可以省下一半以上稅額。

3 其他可扣抵稅額清點其他可抵扣稅額

如果納稅人目前有投資政府鼓勵的科技產業、買賣自用住宅產生的虧損,以及在大陸地區已經繳交所得稅者,就可以在計算完應繳稅額之後,再拿來折抵所得稅。

要是應繳稅額如果出現負數,恭喜你,今年不但不用繳稅給政府,還可以辦理退稅手續,記得申請喔!

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