去年5月我寫了一篇「中華民國財務健全嗎？」從政府連續多年的預算赤字、沈重的各種退休年金的隱藏負債，呼籲大家必須提早面對，並提出解決方案。除了獲得一些迴響外，收到一位資深公務員具名來信鼓勵，並且認為退休年金改革具有急迫性，政府因而減少的負擔，可用來進行重大建設，促進經濟成長。
1月底銓敘部在考試院院會報告，去年軍公務人員退撫基金首度出現當年度的收支赤字，繳費收入約597億元，支出為631億元，赤字約為34億元。此一結果出現，更是讓人擔心未來國家的財務負擔。
細部來看此份報告，軍職人員早在民國100年就出現收入不敷支出的狀況，而且缺囗從七億元，持續增加到去年的39億元。公立學校教師部分，去年足首度出現收入少於支出的現象，但是99年時收支還出現剩餘66億元，然而卻持續出現收支剩餘下降的情形，而於去年出現五億元的缺口。公務人員的部分，雖然尚未出現收支缺口的窘境，但是99年時收支剩餘額度有134億元，去年僅剩十億元，今年可能轉成收支缺口。
綜合而言，軍公教退撫基金的收支持續惡化，99年收支剩餘212億元，去年收支缺口為34億元。若此一趨勢未改變，今年收支缺囗將達百億之巨，後年之當年將惡化至缺口逾200億元，十年後該年的收支缺口有可能逼近700億元。若依照上述的推衍，一旦軍公教退撫基金收支無法支應支出，一定要由國庫補貼，勢必加重國家的財政負擔。根據退撫基金管理委員會的估計，截至前年底，基金未足額提撥數為2.6兆元，筆者根據趨勢推衍，未足額提撥數將持續增加，不靠國庫補貼，將有破產的威脅。根據行政院主計總處估計前年底，軍公教人員退休退撫金之潛藏負債8.4兆。
有關退休年金的問題，尚包括勞工的部分。根據勞工保險財務精算報告，民國100年勞保之隱藏負債已達7.3兆元（前年底增加至8.1兆），預計在107年首次出現保費收入不敷給付支出，之後缺囗逐步擴大，預期民國116年面臨破產的窘境。
從上述的分析，台灣整體（包括：軍公教勞）的退休年金改革已經迫在眉睫，這可是一場全民輸不起的戰爭。特別是少子化嚴重，未來繳保費的人會愈來愈少，而民眾平均壽命變長，退休金越領越久，難怪我們的退休年金制度未來有破產的威脅。民國80年台灣出生人數還有約33萬人，去年低於20萬人；而去年台灣平均壽命增加至80歳。
朝野各界已經知道退休年金改革必須是進行的工作，但是朝野對於改革的幅度總是希望不要不利於心中設定的選民，因此各有不同的盤算，互相指責對方延宕改革，導致改革停滯。另外，雖然提升基金操作報酬率是解決方法之一，但以目前隱藏負債的額度，勢必要有「未退休多提、已退休少拿、延長目前退休年齡」的具體改革。
有關整體退休年金的改革，將得罪現在所有人，但是不改革，則將帶給現在年輕人與未來世代的沈重負擔，創造世代不公平的現象。綜合各界的討論，有關軍公教退撫基金的改革，不能只有調高費率，延長目前的退休年齡與訂定所得替代率的上限也是要討論的，如此才能解決根本的問題，合理對待各年齡層的人員。而勞保年金替代率的調降、計算基礎之投保薪資月數的拉長，也是必要討論的議題。
今年是啟動下屆總統大選的一年，我們希望全民以台灣年輕人與未來世代的整體觀點，檢視總統候選人有關「軍公教勞」之年金改革的整體方案，並要求落實執行。
（本文作者為國立交通大學財務金融研究所教授）
