傳承規劃對企業來說是重要而長遠的課題，進入後疫情時代，永續經營更成為企業的新顯學，該如何從提升「核心競爭力」和「順利交棒」兩大策略著手？中信銀臻富家《臻傳永藏》一書特別向長期往來的在地標竿企業及安永會計師請益，提供中小企業主妥善傳承家族企業及財富的解方。
針對傳承議題，企業主最常問到的是「應該怎麼選擇適合自己家族的傳承工具」？受中信銀邀請，於《臻傳永藏》書中分享家族企業傳承接班工具應用的安永聯合會計師事務所安永家族辦公室執業會計師林志翔指出，實務上有6大常見的傳承工具，包含閉鎖性公司、信託、保險、遺囑、公益信託/財團法人基金會以及家族辦公室，其各有不同功能和特色。
一、閉鎖性公司
首先，閉鎖性公司在股權安排和運作上，會比一般股份有限公司更具有彈性，舉例說明，企業可透過限制股權轉讓門檻、受讓對象，規定股東必須經過全體股東同意才能轉讓股份等方式，來鞏固家族企業的股權和經營權。
然閉鎖性公司目前仍有一些發展的侷限性（例如：股東人數有上限、不得公開發行）或控股的侷限性（例如：後代子孫修改公司章程放寬相關限制或變更為非閉鎖，以解開其閉鎖效果）。因此，在規劃前應先諮詢專業人士，以確保接班計畫能有效落實。
二、信託
信託簡單來說就是與受託人簽訂信託契約後交付財產，由受託人為受益人之利益，來管理或運用處分信託財產。林志翔表示，信託也可再依需求與保險或遺囑搭配運用，例如擔心萬一不幸突然離世，小孩領到鉅額的遺產或保險金後，因缺乏規劃而揮霍一空，或遭有心人士詐騙侵占等，就可以思考結合信託安排，由受託人協助管理及運用遺產或保險金，於定期、定額或特殊目的情況做信託分配，以妥善傳承財富。
三、保險
保險是個簡單又方便使用的傳承工具，除可預留稅源外，在民法繼承規定上，人壽保險金非屬被繼承人之遺產，因此不會受到特留分之限制，而能夠照顧到特定的受益人。在稅務面上，符合規定的人壽保險給付可不計入遺產總額課稅，但須留意保單萬一涉及規避遺產稅（例如常見八大態樣，包含鉅額投保、舉債投保、高齡投保、重病投保、密集投保、短期投保、躉繳投保、保險給付低於或相當於已繳保險費），仍可能遭國稅局依實質課稅規定補稅。
四、遺囑
林志翔提醒，大家常誤解僅憑一紙文字就能讓死後的財產，完全遵照自己的想法安排。事實上，遺囑要符合民法規定要件才有法律效力，規劃遺囑前務必要向專業律師諮詢，確保遺囑的效力，也避免之後產生紛爭的可能。
五、公益信託及財團法人（基金會）
為了鼓勵大家投入公益，政府給予設立及運用上很多稅務優惠，然也出現其淪為家族控股機構的現象。近年來政府已積極檢討修法，建議欲運用者必須確實以推動公益為目的，落實企業社會責任，藉以提升企業的價值及聲譽。
六、家族辦公室
最後一個工具是家族辦公室。此一概念起源於西方國家，指的是對單一或多個具規模的家族提供財富整體管理，以及相關服務的實體或機構，企業可在內部尋求值得信賴的家族成員或員工，成立內部家族辦公室，同時委託外部的專業人士，如銀行、會計師和律師來互相搭配。
切忌套用他人模式，諮詢專家做客製化規劃
不過，傳承工具並非讓家業長青的萬靈丹。林志翔在《臻傳永藏》也提到，每個企業主的家族狀況、傳承需求都不盡相同，切勿完全複製他人，最好的方式是透過專業團隊的協助如銀行、會計師及律師，找到最適合自己家族的傳承方法，以有效運用各種傳承工具，方能建立起家族財富及和諧的防護網。
中國信託私人理財《臻傳永藏》專書｜阮慕驊好書推薦
