每年5月，對剛開始工作2 年、又兼好幾份差的莊綺婷來說，是個噩夢的季節。想到要開始回顧過去1 年賺了哪些錢？花了哪些錢？還要一一找出單據，分門別類搞清楚，哪些可以申報？哪些不能申報？綺婷不禁就一個頭兩個大！
為了省麻煩，綺婷總是使用標準扣除額的方式申報，讓一切報稅簡單化。有一次，聽同事說，他不僅不要繳稅，還有退稅的空間，讓綺婷嚇了一大跳，她想，兩個人收入差不多，為何自己每年還要繳1-2萬元的所得稅，這金額說多不多，說少不少，畢竟用兼差的打工時數來換算，也要整整多工作1 個半月才有這麼多錢！
同事的情況，激勵綺婷想要好好研究報稅方式，畢竟，現在景氣狀況不佳，賺錢難，能多省一點就等同多賺一點。
Q1：有哪些報稅工具可以減少報稅過程的複雜度？
A：近幾年報稅規定無太大改變，網路的便捷也讓許多項目的列舉扣除額不需自行收集，上網即可查詢，使得報稅工作不再是與數字的拉鋸。只要有收入，就會面臨報稅問題，學會報稅，讓每年1次的支出，都能花在刀口上。
申報所得稅方式目前有4 種：書面申報、二維條碼、網路申報、以及2012 年首次新增的「稅額試算服務」，其中網路申報又分2 種方式，一是戶號加身分證字號，另一是利用自然人或金融憑證登入申報。
稅額試算服務申報法，是指由財政部主動替納稅義務人試算稅額，並寄發試算書表，在納稅人收到稅額試算通知書後，只要選擇直接繳納稅款或回覆確認即可，最為省時方便，但稅額試算雖然方便，但因採標準扣除額方式計算，不一定每戶均划算，建議還是自行試算一遍更安心。
網路申報則是目前最便利的報稅工具之一，根據稅捐機關的統計，採用網路申報比率已經高達81.3％，尤其報稅時，最令人頭痛的單據收集工作，現在也只要事先申請自然人憑證，登入國稅局報稅軟體，其實幾乎都可以查詢並直接登錄計算。透過網路報稅申報時，大多不用檢附各類扣免繳憑單；除非有其他應檢送文件，例如申報列舉扣除額如醫療收據、捐贈單據等，或特別扣除額的證明文件，可自行鍵入並於寄送申報書時檢附即可。
Q2：該如何選擇適合自己的報稅途徑，才能有效省稅？
A：報稅有2 種申報方式，「標準扣除額」與「列舉扣除額」，很多人搞不清楚要用哪種方式報稅，才比較符合自己的情況，基本上可依以下方式判斷：
1. 特別扣除額總額＜標準扣除額→採用標準扣除額
2. 特別扣除額總額＞標準扣除額→採用列舉扣除額
如果能列舉愈多，扣除額度愈高就愈省稅。扣除額內容有哪些？選對自己適合採取的計稅方式，才能幫自己省時又省稅。
1. 標準扣除額：綜合所得稅規定的一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額2 種，主要的不同是標準扣除額不須出具證明，不論所得高低，都按固定金額扣除，目前扣除額為單身者扣除新台幣7.6 萬元，夫妻共同申報則是扣除15.2 萬元。稅額試算就是以標準扣除額為主要服務族群。
2. 列舉扣除額：列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常就應注意支出憑證的收集保存，尤其是採取人工填寫書面申報者。若採取網路報稅，目前幾乎所有的薪資扣繳憑證、人身保險費繳付憑證或投資股票的利息所得等，都可以直接在報稅軟體，直接下載選取即可，不必再繳附憑單，但其他如健保費、醫療收據、捐贈等項目的列舉則依單據列舉，可以核實認列，由於沒有金額限制，因此可核銷的單據千萬要妥善收存，提供報稅時有效降低所得。
Q3：報稅時，有哪些省稅的方式？
A：在收入漲幅不大的情況下，開源有限，報稅時精打細算，讓自己能少繳點稅當然是最好，幾點細節提供參考：
1. 扶養親屬，多多益善： 每到了報稅前，許多家庭裡就會開始「搶著扶養」爺爺奶奶、爸爸媽媽，因為大家都知道扶養親屬一個「人頭」可以扣除8.2萬元的免稅額，若是70歲以上親屬更可以減除 12.3萬元。所以愈多被扶養人，就愈能降低所得淨額，稅率也會跟著下降。
不過，過去在扶養親屬上有「未滿20歲或滿60歲以上」的年齡限制，行政院日前通過《所得稅法第17條修正草案》，未來將全面取消納稅人扶養親屬的年齡限制，只要符合民法規定的其他親屬或家屬身分，若有就學、身心障礙或沒有謀生能力等因素，就可以成為納稅義務人的扶養對象，而「其他親屬」以民法定義為包括叔、伯、舅、姪、甥、媳、孫；「家屬」定義則是非親屬，但以永久共同生活為目的並同一戶籍者，如家僕、同居人等。
若是取消被扶養人的年齡限制，可被扶養的人增多，家庭中可以先試算由哪個人扶養較划算，估計如此一來，每戶可再退4000元到3萬元，扶養親屬當然是多多益善。
2.健保費不計入2.4萬元保費免稅內，單獨列舉無上限： 「人身保險扣除額」、「全民健保」同樣都是保費，但並非都計入人身保險費的限額。其實全民健保保費可以全額申報，不受每人每年2.4萬元的限制，若納稅人選擇以列舉扣除額方式申報，在保險費列舉的部分，納稅義務人本人、配偶和申報受扶養直系親屬每人全年所繳的健保費，全部都可列舉扣除，沒有金額的限制；也就是說，扶養人愈多，可扣除額也愈多。
因此，別忘了報稅前檢查一下有沒有收到公司開立的健保繳費證明，若沒有應向公司申請或至健保局申請。
3.支出單據至少留3年，舉證不被坑： 如果有買賣房屋的人，由於賣房所得被視為個人財產交易所得，因此必須併入年度綜合所得中計算並且申報，但可憑過程中的支出單據，利用財產交易損失舉證，如買賣契約書、契稅、仲介費、裝潢費、清潔費等，只要拿得出收據、發票、稅單等證明文件，都可一一在「列舉扣除額」中扣除，就能有效達到節稅效果。
黃正勳提醒，如果沒有妥善保存，時間一久，一些單據或收據會遺失，若只依照現有的單據，有時賣屋人無法順利說明自己賣房是賺或賠，若無法舉證，國稅局會依照財政部核定的房屋評定現值來核定所得課稅，雖然房屋評定現值通常比市價來得便宜，但其實並不一定划算，尤其是賠錢賣房的人。因此，他建議這類單據應該保存久一點，「甚至轉存為電子檔案，就可存留很久，即使家裡沒有掃描配備，現在的便利商店也都可以做到。」
留存單據目的一是如果未來國稅局認為這筆買賣有賺錢，要補繳所得稅，還能提出證明，二是財產交易損失除了可以扣抵當年度的財產交易所得，如果當年度所得不夠扣扺，可於往後3年的財產交易所得中分次扣除。
