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幫自己節稅

報稅季
文 / 賴育漣    
2014-04-29
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幫自己節稅
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5 月報稅季節來臨,你想好怎樣報稅了嗎?今年的報稅內容有兩大重點,一是免稅額、扣除額都較去年提高了,一般民眾可望少繳一點稅金;二是股利課稅與二代健保補充保費的課徵,將加重高所得者的負擔。

對收入來源簡單的民眾來說,今年報稅的應稅額有機會減少!首先因近3 年的消費者物價指數(CPI)累計漲幅超過3%,財政部也因應調整2013 年綜所稅免稅額、標準扣除額和特別扣除額分別調高約3000-6000 元不等;課稅級距的金額也調高如下:

● 一般免稅額:從每人8.2 萬元調高至8.5 萬元;70 歲以上的免稅額自12.3 萬元提高至12.75 萬元。

●標準扣除額:單身者由7.6 萬元提高至7.9 萬元;有配偶者,則從原本的15.2 萬元增加至15.8 萬元。

● 薪資和身障扣除額:皆自10.4 萬調高至10.8 萬元。

以單身上班族為例,今年可扣減的免稅額和扣除額合計增加1 萬元,也就是去年所得要超過27.2 萬元,才會達繳稅門檻;而剛出社會、領取月薪22K 的薪水族,若沒有年終獎金加持,整年所得約為26.4 萬元,也能躋身免繳稅行列。

不過,要留意的是,如果扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」,依法可申請退稅,所以,還是需要報稅,才有機會把稅額退回。

課稅級距金額門檻提高

此外,綜所稅課稅級距金額門檻,也有所調升,原本各級稅率分界點分別是50 萬元、113 萬元、226 萬元及423 萬元,今年則調高為52 萬元、117 萬元、235 萬元及440 萬元。如果所得淨額剛好落在課稅級距交界者,今年就能坐享級距金額變動的降稅好處。以第一級課稅級距來看,若所得淨額為52 萬元,原本要按12%稅率繳稅,去年要繳2.74 萬元所得稅,經稅率調整後,今年只需繳2.6 萬元,多省了1400 元稅金。

證所稅首度開徵

對於習慣買賣股票投資的人,今年也要特別留意首度開徵的證所稅。只要去年有買賣IPO、興櫃與未上市櫃股票,報稅時要記得申報,納稅人可檢附對帳單或存摺等證明。

國稅局表示,2013 年以前取得的IPO 股票數量,如在1 萬股以下都排除課稅。

但是,賣出未上市櫃股票、興櫃股票100 張以上、出售首次上市櫃IPO 股票獲利者,都要核實申報證所稅。計算方式為出售時的成交金額,減去原始取得成本(採加權平均法)及必要費用,餘額課15%稅率,除可盈虧互抵外,也能依規定另有長期持有優惠。當然,若是整年度投資是賠錢的,就不用繳稅了。

國稅局特別提醒,如果去年投資上述股票,但整年度投資是賠錢,就不必繳證所稅,此外,證所稅採分開計稅,最後才需要和所得稅合併申報。

在二代健保補充保費部分,今年包括有高股利、高利息收入的有錢人、打工族、專業執業者,也可以將自己去年發生的各項費用,如醫藥費、健保費、保險費、購屋借款利息、房租支出等比較一下,若單身者大於7.9 萬元,夫妻合併計算費用大於15.8 萬元,最好採用列舉扣除申報方式,才能省更多。

4 個管道,了解自己賺多少

2014 年報稅,開始實施各式憑單無紙化措施,除非事先向扣繳單位申請書面填發,否則包括薪資、利息或是股利憑單等資料,都得自行向稅捐機關、或上網查詢,可別再苦等扣繳憑單囉!

1 參考稅額試算:適用稅額試算服務者,可以參考國稅局寄發的「綜所稅結算申報試算稅額通知書」,上面會明列納稅人相關所得資料。

2 以電子憑證網路查詢:申請內政部核發的自然人憑證或財政部核准的金融憑證,即能在報稅期間,使用綜合所得稅電子結算申報軟體,或外僑綜合所得稅電子結算申報軟體,透過網路,輕鬆在家就能查詢相關所得資料。

3 臨櫃查詢:在報稅期間,也能親自或委託他人到國稅局臨櫃查詢。

4 向扣繳單位申請:如果習慣傳統報稅方式,也可向扣繳單位(例如公司)申請書面紙本憑單。

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