高股息ETF受益人數持續攀升，面對五月報稅季來臨，去年就上車的投資人也好奇，手上持有00919、00878、0056或其他ETF的配息股利需要繳稅嗎？和一般投資個股有何差異？根據所得稅法規定，民眾投資國內營利事業獲配的股利所得，都必須報稅。
五月報稅季來了，對於高股息ETF投資者來說，也要面對ETF領的股利是否需要繳稅的問題？究竟和一般投資個股有什麼不同？根據所得稅法規定，民眾投資國內營利事業獲配的股利所得，都必須納入綜所稅申報，因此不論是購買個股還是ETF，只要投資標的是「國內公司」，都會被課稅。
台股ETF配息屬於股利，必須課稅，眉角也不少。配息科目主要分為三大類：包括股利所得、收益平準金，以及資本公積／財產交易所得（資本利得）。
值得注意的是，境內發行的台股ETF，只有「股利所得」（54C股利或盈餘）屬於營利所得，適用「二擇一制」課稅，需要併入稅務申報。
第一個選項是採取「合併計稅、8.5%抵減稅額」。
對於課稅級距在5%或5%以下的小資族來說，選擇合併計稅、8.5%抵減稅額最有利，每一申報戶最高有8萬元可抵減稅額，如果可抵減稅額大於應納稅額，甚至還可以退稅。
第二個選項是「分開計稅、28%分開計算」，納稅義務人可依所得類別、金額選擇最有利原則。
若是高所得一族，適用於30%或40%課稅級距，就可選「分開計稅、28%稅率」，一樣有節稅效益。
平準金不用繳稅，有利有弊
近一年來沸沸揚揚，甚至把部分高股息ETF配息率墊高的「收益平準金」，居然不用繳稅？
平準金機制的原意，是避免公布配息後，太多新投資人參與而稀釋股息，可說是拿投資人的「部分本金」來配息，既然不是所得，就不需要課稅，更免徵二代健保補充保費。而平準金配發的股息，也不能拿來抵減股利8.5%囉。
第三個科目為「資本利得」，也就是ETF在調節成分股過程中，出售賺取的價差，適用所得稅法第4條之1「證券交易所得停徵」之規定，無所得稅負擔，亦非健保補充保費標的，具有節稅優勢。
專家提醒，若單筆股利超過2萬元，會被扣2.11％的健保補充費，這也是為何現在流行「月月配」，既保有現金流可運用，也可保有本金變大、成本墊高的彈性。
專家：高股息ETF投資六字訣
只是，解決稅務議題，也別忘了評估自己到底適不適合現在最熱門的高股息ETF。
國泰投信董座張錫就分享個人ETF投資心法，其實跟談戀愛一樣，首重「高、顏、值」和「斷、捨、離」兩大策略，必須符合基金規模夠高、績效亮眼、流動性佳等條件。
張錫進一步舉例說明，目前國泰投信旗下規模最大的00878，資金規模超過2600多億，成立近4年，是少數真正經過股市多空洗禮的高股息ETF，近4季平均填息天數是4.5天，成分股挑選則包括企業市值、ESG作為及EPS表現等，讓許多投資人愈抱愈有信心。
此外，張錫也提醒投資者，不要追逐短期熱門標的，因為通常市場上正在流行的，都是已經漲到高點末端，也不要隨便更換理財工具，例如最近有不少人解保險或定存去買熱門的新募集ETF，最終可能錯失多元配置或長期複利累積的機會。
