地價稅在11月1日已經開徵了，2024年繳納期限和去年不一樣？身為擁有自有住宅的民眾，在2024年怎麼繳最精省？試算查詢好工具在哪？各家信用卡、支付以及7-eleven與全家等超商，最新繳費優惠攻略？請見完整教學。
地價稅是什麼？為何要課稅？
依照財政部資訊，已規定地價之土地，除了依法應課徵田賦的部分之外，即是地價稅的課徵標的，都理應課徵地價稅。
地價稅誰有義務繳納？
有義務繳納地價稅的人，分為以下五類：
1. 土地所有權人：
－ 公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人。
－ 分別共有者，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
2. 設有典權土地，為典權人。
3. 承領土地，為承領人。
4. 承墾土地，為耕作權人。
5. 信託土地，為受託人。
地價稅繳納時間，何時截止？逾期繳納會被罰錢嗎？
根據財政部資訊，地價稅每年開徵一次，課徵時間與課稅所屬時間資訊如下。由於2024年逢假日，截止日期順延兩天，請注意：
另外，地價稅逾期繳稅，每超過3日按照應納稅額加徵 1% 滯納金，最高加徵10% ，超過30日還未繳納，且未申請復查者，地方稅稽徵機關會移送法務部行政執行署所屬分署強制執行。
公告／申報地價是什麼？和地價稅的關係在哪？
• 公告地價：
政府舉辦規定地價或重新規定地價時，會去參考當年期土地現值、前一期公告地價、地方財政需要、社會經濟狀況以及民眾負擔能力來評判，然後再按照法定程序來評估定案並在1月1號時公告地價，藉以提供土地所有權人申報地價，並依據申報地價來課徵地價稅。
• 申報地價：
政府舉辦規定地價或重新規定地價時，土地所有權人在公告期間所申報的地價稱做申報地價。
土地所有權人得在公告地價上下20%的範圍進行申報，如果申報地價超過公告地價120%時就以120%來申報，如果未滿80%則就以80%來申報。土地所有權人未於公告期間申報地價者，以公告地價80%為其申報地價。
地價稅如何計算？不同類型土地稅率不同嗎？是否有計算公式？
地價稅的稅率，確實會分為一般用地與特別用地類型而有所不同。一般民眾的自用住宅可以直接看特別用地的稅率資訊。
• 一般用地稅率：
一般用地中，各縣市的累進起點地價都不相同，請先查詢清楚。但是除此之外計算公式都是一樣的。分為6個稅率等級如下：
| 稅級別 | 計算公式 |
|---|---|
| 第1級 | 應徵稅額＝課稅地價（未超過累進起點地價者）× 稅率(10/1000) |
| 第2級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價未達5倍者）× 稅率(15/1000)－累進差額（累進起點地價 × 0.005） |
| 第3級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價5倍至10倍者）× 稅率(25/1000)－累進差額（累進起點地價 × 0.065） |
| 第4級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價10倍至15倍者）× 稅率(35/1000)－累進差額（累進起點地價 × 0.175） |
| 第5級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價15倍至20倍者）× 稅率(45/1000)－累進差額（累進起點地價 × 0.335） |
| 第6級 | 應徵稅額＝課稅地價（超過累進起點地價20倍以上者）× 稅率（55/1000）－累進差額（累進起點地價 × 0.545） |
| 資料來源：財政部稅務入口網、表格製作：遠見編輯部 | |
• 特別用地稅率：
包含自有住宅、工業用地、公共設施保留地與公有土地4種。一般民眾除非將手上土地拿去出租或營業，最常會使用來申報的，應該是自有住宅的稅率。這方面繳稅的公式就是：課稅地價X 適用稅率。資訊分別如下：
| 適用土地 | 適用稅率 |
|---|---|
| (1) 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2/1000 |
| (2) 公共設施保留地 | 6/1000 |
| (3) 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地 | 10/1000 |
| (4) 公有土地（按基本稅率徵收） | 10/1000 |
| 資料來源：財政部稅務入口網、表格製作：遠見編輯部 | |
• 地價稅自用住宅定義，新增節稅減免必知
其實一般民眾最常遇到的是自用住宅的地價稅。如何才能符合地價稅的自用住宅稅率呢？需符合以下規定：
1. 地上的房屋必須由自己、配偶或直系親屬持有。
2. 房屋不能出租或用於營業。
3. 本人、配偶或直系親屬必須在該土地上完成戶籍登記。
4. 都市土地面積需在300平方公尺以下，非都市土地面積則需在700平方公尺以下。
5. 本人、配偶及未成年受扶養親屬僅能擁有1處符合條件的土地，但成年子女或其他直系親屬設戶籍的房屋不受此1處限制。
地稅局補充說明，如果民眾符合以上條件，應在房屋稅或地價稅開徵前40天內提出申報，以準確日期來說，應於每年9月22日前申請。
如果申請截止日遇到假日，期限則自動順延。只有在期限內申報的情況下，才可從當年度起適用優惠稅率；若逾期申報，則優惠稅率將從下一年度起適用。
2023年新增必知事項
自2023年1月1日起，我國將民法的法定成年年齡從20歲調降至18歲，這表示若家中子女剛滿18歲，有機會可多一處符合地價稅自用住宅優惠稅率的土地。
值得注意的是，地價稅自用住宅用地稅率為2‰，與一般土地10‰至55‰的累進稅率相比，稅負差距超過四倍。因此多一處符合條件土地，確實優惠不少！
地價稅試算，六都線上友善查詢
對於許多人來說，看了上方複雜的稅率與公式，還要查各縣市累進地價，想必已經頭昏眼花。其實六都有提供線上試算機器人，簡單輸入所屬行政區，地段與地號，就幫你算好。連結分別如下：
1. 台北市地價稅線上試算（網址失效待更新）
2. 新北市地價稅線上試算
3. 桃園市地價稅線上試算
4. 台中市地價稅線上試算
5. 台南市地價稅線上試算
6. 高雄市地價稅線上試算
地價稅繳納管道有哪些？
如今地價稅繳納早已不用非要到銀行才能繳納，管道相當多元，超商或手機都能輕鬆交。繳納管道如下：
1. 銀行與農會繳納：持稅單就近到銀行、農會信用部、信用合作社繳納即可。
2. 超商繳納：目前持稅單到4家便利商店都可繳納，包括了全家、7-Eleven、OK、萊爾富。但是需注意兩點：
(1) 僅限地價稅3萬元以下案件；
(2) 如果到便利商店繳稅，請記得向便利商店取回繳款書收據聯和交易明細表妥為保存，並請注意繳款書收據聯是否加蓋店章，稅務局不會另外核發繳納證明。
3. 郵局或銀行自動轉帳：請確保11/30前，有足夠可繳納地價稅的金額在設定帳戶內。
4. 電子／行動支付繳納：手機刷一下繳稅也通！可使用的電子／行動支付管道包括了：台灣行動支付、ezPay簡單付、彰銀行動網、第一銀行第e行動、第一銀行iLEO、華銀行動網、合作金庫銀行、臺灣企銀行動銀行、兆豐銀行、臺灣銀行網路銀行隨身版、土地行動銀行、中國信託i繳費、中國信託行動銀行HomeBank、高銀行動e點通、三信行動Plus、大咖APP、玉山wallet、台新銀行行動銀行、台新銀行Richart、元大銀行、陽信行動網銀、一卡通Money、嗶嗶繳、悠遊付、歐付寶、橘子支付、icash Pay和街口支付。
5. 信用卡刷卡繳納：目前地價稅各家信用卡皆可繳納。
用信用卡，電子支付繳費有優惠嗎？刷哪個最省？
今年許多信用卡與支付平台，都有針對繳納地價稅推出優惠好康，讓你藉著繳稅賺好康或省下成本。到底用哪一家最精省？以下是完整資訊。
| 銀行名稱 | 手續費 | 分期方案 | 其他優惠 |
|---|---|---|---|
| 臺灣銀行 | 免手續費 | 無 | 金融卡：每筆可獲500點紅利（約NT$50），每人最高1,000點（約NT$100）。信用卡：每筆回饋NT$50，每人最高回饋NT$100。 |
| 土地銀行 | 免手續費 | 單筆滿NT$3,000，享3或6期零利率；12期年利率5% | 使用土銀行動Pay或台灣行動支付APP，信用卡每筆贈NT$50（限量6,500筆），金融卡每筆贈500點紅利（限量13,500筆）。 |
| 合作金庫 | 免手續費 | 單筆滿NT$3,000，享3期零利率（需登錄） | 使用台灣Pay繳稅，每筆贈NT$50超商電子券，每人最多4筆，限前10,000筆。 |
| 第一銀行 | 免手續費 | 單筆繳稅滿NT$10,000，享6或12期零利率，或更長期數的優惠利率 | 使用第e行動，iLEO APP或台灣行動支付APP綁定該行信用卡，每筆贈NT$50刷卡金，上限NT$200，限量5,000筆。 |
| 華南銀行 | 免手續費 | 單筆滿NT$3,000，享3期零利率（需登錄） | 台灣Pay綁定華南信用卡繳稅，每筆贈NT$50超商抵用券，限量10,000份。 |
| 彰化銀行 | 免手續費 | 無 | 以台灣行動支付APP開通「數位券」使用者券匣(錢包)服務並使用台灣Pay成功繳納1張稅單，即可獲得100元之指定商圈「數位券」一張。(限量前3,000筆符合之信用卡、VD卡及存款戶交易，每ID獲得一張)。 |
| 上海商銀 | 免手續費 | 無 | 無 |
| 台北富邦 | 免手續費 | 單筆滿NT$1,000，3或6期分期利率4.5%；12期利率6% | 無 |
| 國泰世華 | 免手續費 | 申請分期繳稅，享每期0.5%優惠利率，可選3至24期 | 無 |
| 高雄銀行 | NT$20 | 手續費NT$100，提供3、6、12期分期 | 無 |
| 兆豐銀行 | 免手續費 | 3期利率0.88%，6期利率1.08%，12期利率1.68% | 1. 使用兆豐信用卡掃碼繳稅 - **不限金額**：每筆贈送NT$25刷卡金（公務人員國民旅遊卡每筆贈NT$50刷卡金），每戶回饋最多2筆。 - **單筆滿NT$100,000** 並分12期：每筆加贈NT$300刷卡金，每戶上限10筆，共NT$3,000。 - **注意**：限量登錄15,000名。 2. 使用兆豐金融卡掃碼繳稅 - **不限金額**：每筆贈送500點台灣Pay紅利點數（約NT$50）。 - **單筆滿NT$50,000**：贈1,000點台灣Pay紅利點數（約NT$100）。 - **擇優回饋**：每戶最多2筆，限量前10,000筆。 |
| 王道銀行 | 免手續費 | 無 | #王道銀行簽帳金融卡指定行動支付優惠 - **活動期間**：2024/12/01 至 2024/12/31 - **條件**：不限繳稅金額，完成登錄後可參加活動。 - **回饋內容**：使用王道銀行簽帳金融卡綁定指定行動支付進行一般消費，可享額外2.88%現金回饋。 - **回饋上限**：每位持卡人最高回饋NT$300（須登錄，每人僅需登錄一次）。 - **指定行動支付**：LINE Pay、街口支付、icash Pay、悠遊付。 |
| 臺灣企銀 | 免手續費 | 單筆滿NT$3,000，享3或6期零利率；最高可選12期，利率6.66% | 每筆回饋NT$50刷卡金，限量10,000筆。 |
| 渣打銀行 | 免手續費 | 無 | 無 |
| 台中銀行 | 免手續費 | 無 | 無 |
| 匯豐銀行 | 免手續費 | 無 | 無 |
| 華泰銀行 | 免手續費 | 無 | 可累積紅利點數，最高500點。 |
| 新光銀行 | 免手續費 | 不限金額，享3或6期零利率 | 無 |
| 陽信銀行 | 免手續費 | 單筆滿NT$3,000，享3或6期零利率；單筆滿NT$100,000，享12期零利率 | 無 |
| 三信銀行 | 免手續費 | 無 | 無 |
| 聯邦銀行 | 免手續費 | 單筆滿NT$10,000，享6期分期，利率4%（需登錄） | 無 |
| 遠東銀行 | 免手續費 | 單筆滿NT$3,000，可申請3期零利率 | 無 |
| 元大銀行 | 免手續費 | 單筆滿NT$1,000，享3期零利率；線上分期6至36期，利率5.88% | 限量30,000名，完成登錄享NT$50刷卡金。 |
| 永豐銀行 | 免手續費 | 單筆滿NT$2,000並完成登錄，享3期零利率，限量30,000名 | 台灣Pay抽獎活動，最大獎為首爾旅遊。 |
| 玉山銀行 | 免手續費 | 單筆滿NT$1,000，可於結帳日前3天設定3至24期分期，年利率6%~12% | 無 |
| 凱基銀行 | 免手續費 | 雙幣哩程卡專屬，不限金額享3期零利率 | 無 |
| 星展銀行 | 免手續費 | 提供3、6、12、18、24、30期分期，年利率2.99%~14.99% | 無 |
| 台新銀行 | 免手續費 | 單筆滿NT$1,000，可選擇3至30期分期，年利率5%~15% | 街口支付APP綁定街口聯名卡繳地價稅優惠 - **基本回饋**：2024/8/1 至 12/31，使用街口支付APP綁定街口聯名卡於繳費專區付款，無需登錄即可享1%街口幣回饋，且無回饋上限。 - **新戶加碼**：2024/8/1 至 12/31，針對新核卡的卡友，每週三使用街口支付APP綁定街口聯名卡於繳費專區付款，可享最高3%街口幣回饋（無需登錄）。 - **適用對象**：限核卡6個月內未持有街口聯名卡的卡友，以核卡90天內的交易進行計算。 - **回饋組成**：3%包含1%的基本回饋（無上限）及活動加碼2%（上限為100元街口幣）。 |
| 安泰銀行 | 免手續費 | 一般卡：滿NT$1,000，可分3期零手續費；分期卡：滿NT$3,000可分6期零手續費；5,000元以上可分12期 0手續費 | 無 |
| 中國信託 | 免手續費 | 單筆稅額達NT$10,000以上，享3期零利率 | 無 |
| 台灣樂天 | 手續費1%，最低NT$20 | 無 | 無 |
※本資訊僅供參考，詳細資料仍請上各銀行官網查詢。
