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收不到的稅有多少?

受薪人跑不掉稅,真富人課不到稅
文 / 王怡棻    
2012-11-29
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收不到的稅有多少?
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當歐債危機吹垮希臘,人們突然驚覺,若財政收支不當,國家是有倒閉的一天! 2012年8月,立委揭露2011年台灣總負債高達23兆新台幣,占GNP的166%,比希臘還高。

「台灣會不會變成希臘?主要看台灣是否有還錢能力,目前稅收增加的速度與經濟成長不成比例,令人格外憂心!」立委曾巨威表示,台灣的租稅負擔率由20年前的20%一路下滑到今日的12%,顯示政府財政愈來愈差,還錢能力日益衰弱。

研究最新的綜合所得稅統計,會發現平均年所得在33萬上下,累進稅率為零,台灣完全不用繳稅的家戶數,占總體的38.42%,而平均年所得在67萬以下、稅率為最低5%的家戶占總數的42.99%。換言之,全台灣有八成家戶的人繳稅極少,近四成家戶甚至完全不用繳稅。超過九成的綜合所得稅是由兩成的家戶負擔。

由數字看似乎是「有錢人」承受多數的租稅負擔,實際上,這裡的「有錢人」只包含一毛所得也無所遁形的受薪階級而已。其他如炒房、炒股、經營商店、美容、補習班、攤販小吃攤等地下經濟等,不少收入更為可觀的「真富人」,繳稅太少。「全台灣最有錢5%的人,繳的稅率只在5~8%之間,」反貧困聯盟召集人簡錫堦直言,富人收入不是靠薪水,而是靠炒作買賣、「錢滾錢」產生的資本利得。綜觀全世界,只有台灣和中國大陸沒課資本利得稅。因此台灣綜所稅收中有七成由受薪階層支撐,遠高於美國的55%及OECD國家的49%。

美能收80%稅,台只有55%

「台灣的稅收問題要分成兩層看,一是稅制設計不完整,二是稅務行政缺失,導致很多該收的稅收不到,」前財政部長、成功大學副校長何志欽表示,在美國,稅有80%收得到,收不到的20%中,2.5%是免稅額、17.5%是地下經濟。而台灣的稅只收得到55%,估計12%資本利得以及33%的逃漏及地下經濟,都是稅收的大漏洞。代表富人收入的「資本利得」,包括證所稅,一直是各界在稅改上攻防的焦點。然而,在改革路上頻頻踢到鐵板。

「現在的證所稅版本,已經被改得面目全非,對公平正義沒有任何好處,」台大經濟系教授林向愷表示,台股達8500點才開徵的「設算制」,失去了量能課稅的精神,只能算是「證交稅」。

應建立智慧型查稅系統,打擊逃漏稅

除了應課而未課的兩大資本利得稅,政府頻頻為企業、富人減稅,也是台灣稅負不公的主因。中正大學社會福利學系副教授呂建德指出,1990年代開始,政府不斷為企業減稅,如「促進產業升級條例」「產業創新條例」。馬政府上台又將營利事業所得稅由25%調降至17%,企業減輕的負擔,就落到上班族身上,導致財富分配更惡化。

一般認為,富人理應多繳稅,但1998年開始,允許企業大股東營所稅抵減個人綜所稅的「兩稅合一」優惠,讓量能課稅精神蕩然無存。簡錫堦估計,若取消「兩稅合一」,一年至少能為國庫增加800億的稅收。當稅收制度改革緩慢,國庫開源窒礙難行時,先「補破網」或許是可行的選擇。

前財政部長林全曾估計,台灣地下經濟規模約占GDP的10~20%,換算起來,達1~2兆新台幣。其中,逃漏造成的稅收損失有上千億。例如生意興隆的攤販、牙科、醫美診所、汽車旅館,以及歌手藝人等,許多都是逃漏大戶。針對目前氾濫的逃稅情況,何志欽建議應該師法美國,建立一套智慧型的查稅系統,讓投機者無所遁形。台北大學財政學系教授蘇建榮則建議,政府應加強查緝,並擴大統一發票的適用範圍,要求企業確實記帳,減少以多報少的逃漏空間。

稅改是條長遠的路,唯有同時進行體制上的改革,並且加強查核防弊的執行面,才能有效堵住國庫漏水。有稅收才能建設一流的國家,帶動經濟發展,給下一代機會,當這一代人老去時,也才有好好養老的機會。


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