重大稅制的推出，需要政府最高層主動而且充分的支持，以及政府部門全體總動員。因為稅制牽一髮而動全身，不只限於財政部的權限而已。財政部的責任是提出可行的方案，以及清楚的說帖，說服不同的意見。
在我任內實施「兩稅合一」前，學界和官方辯論已長達十年，早期因為相關的統計數據不易取得和進行分析，因此辯論很難跨越學理的探討。
如果不是李登輝總統的支持，兩稅合一不可能推動。李登輝總統在競選時宣示這項政策，高層先「大膽假設」後，再交由財政部「小心求證」。
財政部研議方案過程中，最大的難題是如何彌補稅收損失。我從現任英國央行總裁金恩（Mervyn King）有關兩稅合一的著作中，找出未分配盈餘加徵10％所得稅的方式，經過精算後，稅收還超出一些。這是當時唯一可行、也是不得不做的方法。
新方案的推動過程中主要靠三個力量促成。首先是總統、副總統和行政院長的支持，這讓財政部的政策更具說服力。第二是和工商界的溝通，這方面特別要感謝辜振甫先生主動出面邀集工商企業領袖協商。最後是取得立法院的共識。
稅制方案無法太理想化，也不可能有個制度行之百年而不變，有了兩稅合一的基礎，後繼者可以再從中改善。（林美姿、宋繐瑢採訪整理）
